Per 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) handhaven. Wat zijn de gevolgen hiervan voor opdrachtgevers en zzp’ers?
Na jaren van uitstel zal de Belastingdienst komend jaar standaard gaan beoordelen of overeenkomsten van opdracht mogelijk arbeidsovereenkomsten zijn en er dus loonbelasting moet worden betaald. In een perspectiefnota en een handhavingsplan legt de Belastingdienst uit waarom zij hiervoor kiest en hoe zij dit mogelijk wil maken.
Door nu echt de regelgeving voor de kwalificatie van opdracht- en arbeidsovereenkomsten te handhaven wil de Belastingdienst twee problemen aanpakken. Het bekendste hiervan is het bestrijden van schijnzelfstandigheid waarbij werknemers opdrachtnemers zijn geworden en zo hun arbeidsrechtelijke bescherming kwijtraken. Daar is in de huidige overspannen arbeidsmarkt bijgekomen dat er ook werknemers zijn die willen afdwingen dat zij als opdrachtnemer in dienst worden genomen zodat zij minder belasting over hun verdiensten hoeven af te dragen.
Om handhaving mogelijk te maken zet de Belastingdienst in op drie sporen:
In de handhavingsstrategie voor 2024 is er veel ruimte voor voorlichting en analyse van situaties. In eerste instantie zal de Belastingdienst bij een onjuiste kwalificatie van een overeenkomst vooral inzetten op het voor de toekomst juist kwalificeren van die overeenkomst. Dat kan door het geven van een aanwijzing. Sancties worden eigenlijk alleen opgelegd als sprake is van het bewust onjuist kwalificeren van een overeenkomst of als een aanwijzing van de Belastingdienst niet wordt opgevolgd.
De belangrijkste verandering per 1 januari 2025 is dat de aanwijzing gaat vervallen. Bedrijven en zzp’ers moeten dan meteen hun overeenkomsten aanpassen en de Belastingdienst kan naheffingsaanslagen opleggen. Deze naheffingen kunnen ook worden opgelegd over het tijdvak dat de Belastingdienst de Wet DBA niet heeft gehandhaafd.
De Belastingdienst heeft het zelf over een “ambitie” om per 1 januari 2025 te gaan handhaven en die slag om de arm lijkt verstandig. De reden voor het herhaaldelijk uitstel van de handhaving is dat de Wet DBA onvoldoende duidelijk maakt wat het verschil is tussen een zzp’er en een werknemer. Dat probleem is nog steeds niet opgelost. De Deliveroo-uitspraak bevat een groot aantal aandachtspunten voor het bepalen of een overeenkomst een arbeidsovereenkomst is of een overeenkomst van opdracht, maar een dergelijke holistische benadering biedt geen snelle en eenduidige antwoorden.
Ook is inmiddels duidelijk dat de Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden, die de Deliveroo-uitspraak in wetgeving om moet zetten, niet voor 1 januari 2026 in werking zal treden en mogelijk zelfs later. Het is zelfs de vraag of dit wetsvoorstel doorgezet zal worden aangezien NSC en VVD al hebben aangegeven de wet te willen splitsen om zo beter onderscheid te kunnen maken tussen schijnzelfstandigen die extra bescherming nodig hebben en zzp’ers die bewust voor extra vrijheid kiezen. De gewenste voorspelbaarheid lijkt daarom een lastig te behalen doel.
Ondanks deze voorbehouden doen bedrijven er goed aan om met handhaving per 1 januari 2025 rekening te houden, zeker gezien de mogelijkheid van naheffingen over de eerdere periode.
Heeft u vragen over de wet DBA? Of wilt u dat wij beoordelen of uw overeenkomst van opdracht mogelijk toch een arbeidsovereenkomst is? Wij zijn u graag van dienst. Ook bij andere vragen of geschillen over arbeidsrecht staan wij werkgevers en ondernemers bij. Neem contact met ons op:
De statutair bestuurder heeft minder ontslagbescherming, maar er moet wel een redelijke grond voor het ontslag aanwezig zijn. Anders moet de werkgever een billijke vergoeding betalen. Die kan hoog zijn, zo blijkt uit een recente uitspraak. Waarom moest de werkgever deze vergoeding betalen?
De Europese AI Act verplicht werkgevers om te zorgen dat werknemers voldoende kennis hebben van de AI-systemen. Dat kan door middel van trainingen, maar ook door een op het bedrijf toegesneden AI-beleid. Wat moet u in een dergelijk beleid opnemen? Welke rol speelt de ondernemingsraad bij de invoering van het AI-beleid?
Een werknemer die niet goed presteert mag ontslagen worden. Maar dan moet deze wel eerst de kans hebben gekregen om het functioneren te verbeteren door middel van een verbetertraject of PIP. Aan welke eisen moet zo’n traject voldoen?
De ondernemingsraad heeft instemmingsrecht bij vaststelling, wijziging of intrekking van een beloningssysteem. Is een wijziging van een aandelenregeling een wijziging van het beloningssysteem?
Oproepcontracten hebben zowel voor werkgevers als voor de oproepkrachten veel voordelen. Toch zijn er ook enkele regels waar zij rekening mee moeten houden. Welke zijn dat?
Een werknemer die dronken op het werk komt of die vanwege een alcoholverslaving geregeld niet op het werk verschijnt, kunt u niet zomaar ontslaan. Een verslaving is namelijk een ziekte, zodat een opzegverbod geldt. Waar moet de werkgever bij ontslag van een dronken werknemer op letten?
